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CONTROL INTERNO PARA SISTEMAS DE INFORMACIÓN CONTABLE SEMANA 2

Created by
Vania Vigueras
Node Type Description Visible
Actividades de Control subsubtema
Tanto las actividades como operaciones de una entidad se realizan conforme a
políticas establecidas por la administración. Los controles son las políticas y
procedimientos adicionales establecidos por la administración para prevenir y detectar riesgos, con ello proporcionar una seguridad razonable de lograr los objetivos en el desarrollo de las actividades y el registro de las operaciones de la entidad.
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Adminsitración de la función Informática subsubtema
Revisa la aplicación del sistema administrativo en la informática
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Ambiente de Control subsubtema
Es el componente básico de la organización, el cimiento de apoyo de los demás
componentes del control interno,establece el tono de la organización al influir sobre la conciencia de control de su personal, por lo tanto afecta a las probabilidades de información financiera fraudulenta y la sustracción de activos.
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Auditoría de Redes subsubtema
Evalúa el cumplimiento de estándares en la implementación de redes de vídeo, voz y datos.
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Características de un buen sistema subsubtema
Protección de los activos de la empresa, ya sea software o hardware e información. 
Adherencia a politícas de la empresa.
Promoción de la eficiencia en las operaciones, que el uso del Hardware y sorftware sea maximizado.
Obtención de información veraz confiable y oportuna. 
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Control de riesgos Informáticos subsubtema
Al documentar cada procedimiento va a asegurar la no dependencia de alguna persona para darle mantenimiento preventivo, detectivo y correctivo al sistema cuando éste lo requiera; en consecuencia se disminuye el riesgo en un alto porcentaje debido a que tenemos soporte documental de los pasos a seguir en cada situación ordinaria o extraordinaria que se presente. 
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Controles Detectivos subsubtema
Son establecidos para detectar y corregir los errores o las desviaciones que puedan haber ocurrido en el procesamiento de las operaciones Funcionan Sobre operaciones  parcial o totalmente procesadas. 
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Controles Preventivos subsubtema
Son establecidos para evitar errores durante el desarrollo de las operaciones 
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CONTROL INTERNO TEMA PRINCIPAL
Se entiende como el conjunto de planes, políticas y procedimientos que han sido diseñados por la administración de una organización con el fin de prevenir, detectar y corregir cualquier problema o desviación de los objetivos planteados por la misma que impida obtener información financiera confiable y oportuna, así como cumplir con sus regulaciones. 
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Control Interno Informático subsubtema
El control Interno informático procura que los recursos ya sean hardware, software o humanwere se utilicen de forma razonable e integra, con autentificación adecuada. Los controles deben mostrar su efectividad de acuerdo a su oportunidad y así, la revisión de la documentación de una aplicación involucra identificar su existencia, analizar su contenido y juzgar su oportunidad y disponibilidad. 
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Estructura del Control Interno Subtema
De acuerdo al Modelo COSO un sistema de CI cuenta con 5 elementos interrelacionados entre sí.
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Estructura del Sistema Contable subsubtema
Se establece de acuerdo a las necesidades de la empresa. Debe cumplir con los principios de control, comparabilidad y flexibilidad así como cumplir con las premisas de registrar, clasificar y resumir información para la posterior interpretación de la misma ya que es fundamental para la toma de decisiones. 
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Evaluación de Riesgos Subtema
Los riesgos son las acciones, eventos o circunstancias, internas o externas a la
empresa que afectan su capacidad para lograr sus objetivos. La administración es la responsable de determinar el nivel de riesgo que su empresa puede aceptar y determinar acciones para mantenerlo en ese nivel. El nivel de riesgo apropiado para cada empresa varía en función de la naturaleza y circunstancias de cada negocio. Es un proceso en el cual una vez identificados los factores de riesgo, la administración considera su importancia, la probabilidad de ocurrencia, manejo o administración, establece a través de planes, programas o acciones, controles que prevengan o detecten.
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Evaluaciones de Control Interno subsubtema
Acciones continuas y separadas. 
Las continuas se dan en el transcurso de las operaciones, actividades normales de la administración.
Las separadas son parte de la auditoria interna.
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Información subsubtema
Es el conjunto de datos generados por las operaciones y actividades (financieras y no financieras) que realiza una entidad. La información es necesaria en todos los niveles de la organización, para el logro de los objetivos.
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Información y Comunicación subsubtema
Es el proceso de capturar e intercambiar la información necesaria para conducir,
administrar y controlar las operaciones de una entidad. La calidad tanto de la
información como la comunicación de una entidad afectan la toma de decisiones
oportunas, en el control de sus actividades y en la preparación de información
financiera confiable.
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METODOLOGÍA DE EVALUACIÓN DE SISTEMAS Subtema
Las áreas a auditar, en donde se realiza la auditoria informática pueden ser:
*Toda la entidad
*Departamento
*Área
*Función
*Subfunción
*Proceso



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Recursos Informáticos Subtema
El control entra en funcionamiento a través de estos y con base en la administración de Riesgos. Deben funcionar cuando un hecho suceda, auxiliar a minimizar el impacto al llevarse a cabo la ocurrencia del acto.
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Revisión a sistemas infórmaticos en CI subsubtema
Se puede revisar en auditoria todo lo concerniente al Software y Hardware
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Riesgos subsubtema
Cambios en el entorno de la entidad 
Obsolescencia Tecnológica 
Pérdida de Mercado
Dependencia hacia pocos clientes o proveedores
Crecimiento o disminución acelerada
La experiencia y competencia responsable  de una cuenta
Personal nuevo 
ubicación geográfica de sucursales
La naturaleza de sus operaciones ( materiales explosivos, químicos etc.)
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SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE Subtema
Es el que proporciona la información necesaria al Control Interno para la ejecución de sus labores. La efectividad del sistema contable determina sustancialmente la efectividad del Control Interno de una empresa,
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Sistemas Subtema
Evalúa procedimientos, metodología  ciclo de vida y uso de controles en el desarrollo de sistemas de información 
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Sistemas de Información subsubtema
Los sistemas de información identifican, capturan, procesan los datos generados por las actividades y operaciones que realiza una entidad; también incluyen el reporte de los mismos, pueden ser computarizados, manuales o una combinación de ambos.
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Vigilancia subsubtema
Es el proceso en el cual la administración evalúa la calidad de ejecución
del Control Interno en el tiempo. Implica evaluar el diseño y la operación de controles en forma oportuna y tomar las acciones correctivas necesarias.
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Source Link Target Date
Actividades de Control directa Ambiente de Control
Actividades de Control directa Controles Detectivos
Actividades de Control directa Controles Preventivos
Actividades de Control directa Controles Preventivos
Adminsitración de la función Informática directa Características de un buen sistema
Adminsitración de la función Informática directa Control de riesgos Informáticos
Características de un buen sistema directa Revisión a sistemas infórmaticos en CI
Controles Detectivos directa Auditoría de Redes
Controles Detectivos directa Controles Preventivos
CONTROL INTERNO directa Estructura del Control Interno
CONTROL INTERNO directa Sistemas
Control Interno Informático directa Control de riesgos Informáticos
Control Interno Informático directa SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE
Estructura del Control Interno directa Actividades de Control
Estructura del Control Interno directa Control Interno Informático
Estructura del Control Interno directa Evaluación de Riesgos
Estructura del Control Interno directa Evaluaciones de Control Interno
Estructura del Control Interno directa Información y Comunicación
Estructura del Control Interno directa Vigilancia
Estructura del Sistema Contable directa Características de un buen sistema
Evaluación de Riesgos directa Riesgos
Evaluaciones de Control Interno directa SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE
Información directa Sistemas de Información
Información y Comunicación directa Información
Recursos Informáticos directa Adminsitración de la función Informática
Revisión a sistemas infórmaticos en CI directa Actividades de Control
Revisión a sistemas infórmaticos en CI directa Control Interno Informático
Riesgos directa Control de riesgos Informáticos
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE directa Características de un buen sistema
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE directa CONTROL INTERNO
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE directa Recursos Informáticos
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE directa Revisión a sistemas infórmaticos en CI
Sistemas directa Sistemas de Información
Sistemas de Información directa SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE
Vigilancia directa Actividades de Control

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Mapa de Relación del Control Interno para Sistemas de información contable